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海外资产申报比较复杂, Peter常常被问及这方面的问题。现在把些常见的问答总结了一些,仅供大家参考。3 n }* x9 R' A; U! b1 r' w0 r
' t4 `8 z' n+ d2 M! W 一.加拿大为什么要求申报海外资产?
1 L7 l X1 T1 x% z$ ^/ @答:
2 z8 r$ i! ]2 Q 加拿大税务居民的应税收入是全球收入(Income)。为确认税务居民是否有海外收入产生,申报的海外收入是否合理,加拿大税务局需要掌握居民海外资产的情况。/ q# z/ n, g8 h: z- Z+ O" [, ~
需注意的是,税务局对海外资产的关注重点是收入,而不是海外资产的具体多少 。事实上,叫“海外资产申报”容易产生歧义; 从报海外资产的T1135表的名字“Foreign Income Verification Statement”来看,叫 “海外收入确认声明”更准确。税务局指的是“特定海外资产”(Specified Foreign Property)申报,并非包括所有资产。- P. t) t$ E k$ Q/ o2 x
# g/ w7 ~2 W/ u, P. u5 T/ j 二. 哪些资产属申报范围?7 _& U9 `2 |% l h8 ?
答:
& y) s. c! {9 u9 D" S 主要是那些会产生收入的资产(包括权益,但积极生意active business除外)。比如银行帐户资金,股票,基金,债券,期货,期权,黄金,白银,宝石,信托,商业地产,专利,版权,商标,其他权益等。 值得一提的还有别人欠您的债务也算。, Y6 S7 ]8 l$ ]: G$ Q% v
5 N) C7 p; v8 w J- |0 o 三. 哪些资产不属申报范围? U/ O L/ g+ p) J5 a1 d: ]
答:
( R- A' y9 {! i/ Q* O1 X1.虽然不产生收入的资产并没有全部排除在外,但在税务实践中,不产生收入的财产,只要是主要供个人使用(primary for personal use)的,都可以不用申报。比如自住的房屋,自用的汽车、首饰,收藏的艺术品,古董,邮票,钱币等。
" ]0 d% c5 K0 y, b1 h9 e/ _当然,“个人使用”很难界定,税务局实际上是“Case by case”地处理。比方说,有人在美国买了度假屋,也出租几个月。但如果出租目的是获利,那么就得申报;如果出发点不是获利,而只是想cover一些费用,实际上也可以不用申报。7 @& b. K( C. v0 Z6 q: Q" @1 j
2.用于做积极生意所需要的一些资产, 比如库存,办公楼或设备等,也不属。
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四. 一个人能否可以拥有两处或两处以上资产用于个人使用?( s% ~/ T9 V* V! j5 Z4 t1 T! z
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可以。只要是个人使用,没有以获得利润为目的(比如商业出租)。
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+ _. z5 ~! y+ G# i2 c 五.10万加币以上的海外资产就要申报,这个10万加币是怎么界定的?
5 O% G& C6 o) I5 b2 E答:
! n$ E/ h4 }" e; N1.10万加币是成本,跟市值无关。
. {- ? i" ?& q! h6 d3 x2.这是一年内所拥有的全部海外资产总和,而非某份资产要达10万。比如,某人拥有境外公司股票, 成本$75,000,并且银行户口还有$35,000的存款,总和超过10万,则此人应申报(填T1135表)。
3 A5 B8 S, s( K6 U3 A) H3.在年内任一时间成本超过10万,且在期末仍然持有,即便在期末市值已经变化(高于或低于10万),也得申报。7 D& E3 ?$ \$ Q1 s9 ^1 n4 H; F0 v
4.年内任一时间其成本超过10万, 但在期末已经不再持有了,也得申报。) M$ e5 R R- [! [5 F: m& |
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. Q7 l" J6 x1 C六.夫妻共同拥有的海外资产超过10万,比如共值18万元,是否要申报?如果是,如何申报?
+ ~: O! k5 `) K! T% e6 @! }; \答:
9 B# D. m6 S l- }是否报,由夫妻双方当时所投资的初始比例来确定。举例来说,若夫妻双方各自的初始投资均为9万加币,那么他们都无须上报。但是,假如夫妻中任何一人的的比例超过10万加元,则此人需要报。: ~0 C( s- B5 D; y( a
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七.新移民如何确定其海外资产的成本呢?
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新移民海外资产的成本,以移民时的市值为准。新移民在移民当年可以不用申报,第二年才报。
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4 R" Z' K1 }* C( J八.如果某人购买了一处海外资产,假如成本是50万,但他只付了5万的Down payment, 其余通过贷款付清。这种情况下他要不要申报呢?9 C/ k* C1 Q4 z! W1 _' c
答:
7 C7 c+ e: O5 r k- h: E) R5 b 要申报。即使首付只有5万,但这项资产的成本超过了10万加币。
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0 p8 v0 ]4 d# w( M九.如果某人通过TD银行持有美国股票,成本超过10加币,需要申报吗?
0 ~. J8 Y u( V答:
, l* d" {2 g/ d2 w1 o 要申报。不管你持有的海外资产是通过加拿大的公司,还是直接在海外持有,只要成本超过10万加币,就要申报。0 a: [' k, F1 A. c9 R4 P
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PS:本周六和下周六,Peter及部分同事继续在“华咨处”做义工,为低收入人士和新移民免费报税。有意的朋友请直接与我联系。
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! s X; G. |/ o% _2 j4 S, M% k$ n有任何问题,请随时联系!Peter将以最大的能力为您服务!也欢迎各种心得交流!- u& B% J8 }" Y' N% _5 \# s8 r
电话:647-860-7588 Email: 1351904513@QQ.com |
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