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1. 什么是报税
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2. GST/HST& P" f: a+ E0 z5 R3 i( m
9 |+ c* j+ l, o: \0 n' z 3.谁可以报税8 k2 ^) R5 a7 w7 L+ t* u7 q
" R& R# I( V; ]$ ]- m/ m 4. 何时报税
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( x0 f( U& E/ Q 5.报税需要的资料
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( l* `. X* @8 ~ U( I& Y7 A 6. 如何报税
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7.怎样拿到报税金
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8. 中国-加拿大关于中国留学生税务的条款
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1. 为何报税?
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% l" t8 b3 C6 V4 s; ^& ~% v& H2 S 加拿大是个税率很高的国家。正常情况下,个人的实际收入是扣掉税以后才拿到手的,再用这部分实际收入来支付房租、家人的学费等。类似的部分支出应该得到部分税额的减免。Canada Revenue Agency (CRA)每年3月份开始受理有关前一年的退税,将此项多收的税额一次性返还给纳税人。比如2008年办理2007年所交税额的的退税。也有纳税人欠政府税的,应该向政府支付所欠的款项。税额的多少因人而异# s' i' a' b; ~; B: k
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2. GSH/HST0 h3 c P# j( m# p8 j! n9 d) y2 }. _
( c7 z7 @, y4 L9 c4 A9 h Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST) Return是跟商品消费有关的退税。一般从7月开始,分4个季度退还给纳税人。数额也是因人而异,总额不超过350加币。+ M( ~2 @7 w' A0 L6 r& ~3 Y
% m# B9 b, P# q4 { 3.谁可以报税) _; |: ?6 q( [: Y8 R1 ?
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只要在去年的最后一天进入加拿大居留的人,不论本国人还是外国人,只要有加拿大盈利机构公司/单位发出的正式的税务单,比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表;T5存款利息表以及T3投资收益表等,都可以申请报税。
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' n0 }. y! l" x* a. A 4.何时报税?
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CRA每年3月份开始受理退税申请,4月底之前递交的申请可以很快处理,如果没有问题,可以在2周之内完成。5月份之后的处理速度很低。
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从前一年倒推到以前任何一个税务年,没有办理的报税统统都可以在一年办理。比如2004年到加拿大,一直到2006年的税都没有办理,那么在2007年可以办理2004到2006年的报税。
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7 d; o& H) e+ R9 g! o0 k 5.报税需要的资料
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如前所述,比如在读学生的T2202A学费表、TA和其他雇员的T4和T4A收入表;T5存款利息表以及T3投资收益表等,都可以申请报税。
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报税人应提供自己的SIN(Social Insurance Number),如果没有SIN,也可以申请,但是处理速度会放慢。4 x3 ~ `, ~* o/ L) S4 G/ g$ u
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另外,还需提供房租的金额和房东姓名及联系方式用于退部分省税。
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6 W0 N! u w `7 r7 N 6. 如何报税?% A6 f4 k, y2 t/ b1 Z
* x: i5 \! v( G 6.1软件或者手工填写报税表
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每年3月份左右,可以从任何加拿大邮局拿免费的报税表和报税指南。也可以访问CRA的官方主页要求寄送到家中。拿到报税需要的表格和资料之后,就可以办理报税了。- | e: M% ~$ j8 z+ h' m
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http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.htm; }( w# C2 R3 T
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如果对报税过程比较了解,可以自己计算税额。不了解的,可以购买报税的软件来计算,价格在20加币左右。也可以求助与私人的报税服务机构,合理价格在20加币一下。CSSA聘请专门的报税专家来帮助大家退税,收费12加元。% E3 H! G4 |! q4 u* y# F/ y. A& H) J
6 v7 A# X, _; G5 V) P0 O0 W2 P& a 6.2网上填表
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% c7 d) p3 l+ v CRA也接受网上申请,通过netfile的形式将填好的报税信息直接通过网络发送到CRA。+&L
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http://www.netfile.gc.ca" {+ Z- R8 A: R: H9 b
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Netfile指定几家网上的报税公司为netfile的认证网站,比如ufile和tax4 {2 f6 f% e: t# H' ^4 |; e E& B
5 m# }" Q( p& `+ w8 O+ e, v http://www.ufile.ca* }; }: G/ b% S+ M
, D4 }" }& p N! P2 j2 k3 r# e http://www.taxwiz.ca
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年度净收入在2万加币以下(适用于大部分学生),可以免费使用上述网站报税。年度净收入收入在2万以上,使用网站报税价格一般在12加币左右。
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网上填表需要一个Netfile access code,CRA会将code寄给你。如果丢失了code,也可以询问CRA找回code6 k- D1 Y5 W" l) {) |5 Q3 [
* o" e0 x9 _6 D% k1 u+ W. q http://www.netfile.gc.ca/accesscode-e.html
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: m6 H: J+ f6 F; h2 H 如果来加拿大后第一次报税,就不能通过netfile发送到CRA网上报税。但是,仍然可以使用上述网站,将计算结果打印出来,通过邮局邮寄到CRA。
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7.怎样拿到税金
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可以选择从CRA接受支票,或者让提供银行帐号信息让CRA直接存入银行帐户。4 ]6 p1 H& `% x, {$ c2 J! M5 B
5 m; ?4 w9 _, }' \ 8.中国-加拿大关于税务的条款; r. M3 X; {) T/ \
( A) u4 c& g6 m3 G* ~ 根据1986年12月29号生效的中国政府和加拿大政府关于税务的协议(Canada-China Income Tax Agreement)[134, 449] Article 19 – Students:
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( Z' |3 o( M& g, H7 N" h Payments which a student, apprentice or business trainee who is, or was immediately before visiting a Contracting State, a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned Contracting State solely for the purpose of his education or training receives for the purpose of his maintenance, education or training shall not be taxed in that Contracting State.
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5 Y1 j+ |4 ~0 R& n0 ?2 M 在加拿大就读的中国留学生的奖学金和其他用于支持其学习、培训的资金不向加拿大政府缴税。可以参考:
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$ I& |7 m, B# p D- {4 V9 m! j http://www.interchg.ubc.ca/cssa/guide/Treaty.htm |
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